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中数科税务师事务所带大家了解一下什么是个人独资企业,如何利用个人独资企业来完成税收筹划的
来源:www.zsksws.com 发布时间:2020年09月21日

随着经济体系的完善,国家对于税收管理抓得越来越严,这让很多企业的避税手段都无所遁形,对于企业来说想要降低税收成本不得不想其他办法,随着形势发展越来越多的税务筹划公司如雨后春笋般出现,常用的方式一般为在该公司制定的园区,注册个"人独资企业",享受"核定征收"和"地方返税政策",这样的方式对很多企业来说都比较"陌生",那么中数科税务师事务所带大家先来了解一下什么是个人独资企业,如何利用个人独资企业来完成税收筹划的。

1、个人独资企业是什么?

个独企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业可注册,年检不需要审计报告,不具备法人资格,税务局将此类公司视同公司管理,发票领购不受特别限制。不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,可以申请核定征收。《个人独资企业法》自2000年1月1日实施以来已历经十九个年头。十九年来该法为个人独资企业的发展和完善提供了良好的政治和社会环境,维护了经济主体的利益。随着经济高速发展,个人独资企业也蓬勃兴起。

2、个人独资的特点:

(1)企业的建立与解散程序简单。

(2)经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略,进行管理决策。

(3)业主对企业的债务负无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时,业主以其个人财产偿付企业债务。有利于保护债权人利益,但独资企业不适宜风险大的行业。

(4)企业的规模有限。独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。

(5)企业可以异地经营,在国家多数经济、工业园区对其有着政策扶持,有限公司所得税一般税负率为40%,个人独资扶持后可以控制在0-3%左右

3、个人独资企业免征企业所得税

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

4、个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,不过建议想稳定享受核定征收的企业,让个人独资企业保持小规模的身份更好,因为国家规定一般纳税人是需要"财务系统健全",而申请核定理由是"财务系统不健全"。

5、 个人独资企业能开专票吗?

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票,只是需要到税务大厅或电子税务局代开,不可以自己独立开具;成为一般纳税人后,也可以开具6%、11%、17%等其他税率的增值税专用发票。(税收洼地园区主要以服务核定为主,因此一般人多为6%)

6、个人独资企业需要"找"成本票?

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,不需要"故意"地找成本发票,根据企业实际经营情况做账就可,不用担心因为无票而导致个税重的问题。

7、个人独资企业如何提现?

个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公(个人独资企业公户)转私(企业投资人私户),只需要按月报税缴税即可。

8、个人独资企业如何做账?

按照《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多,尤其是个税核定征收的企业,只需要基本的财务账目即可,财务管理成本也低很多。

9、个人独资企业如何做到财税合规?

财务合规和税务合规的核心是"四流合一",即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户存在的"政策争议",个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。

10、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在注销流程上简便快捷,清税特别简单,周期短、费用低。

11、个人独资企业会长期存在吗?

个人独资企业作为一种企业型态,跟注册有限公司道理其实是一样的,个人独资企业不仅会长期存在,而且会发展得越来越好,我们注册选择企业形态时,根据实际经营情况综合考虑,适合即可

这样相信很多人就应该明白个人独资企业在税务筹划当中的重要性了,今年的行情对于很多企业来说都是惨淡的,能熬过来的企业相信在资金方面也开始捉襟见肘了,虽然国家今年给了很多的优惠政策,但是在合理的范围之内,优惠的基础之上我们还可以节省一大笔税款,何乐而不为呢?

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