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税务筹划失败的原因还有哪些?中数科税务师事务所专家团队在这里总结4个方面
来源:www.zsksws.com 发布时间:2020年08月31日

税务筹划失败的原因还有哪些?中数科税务师事务所专家团队在这里总结4个方面:

01、税务筹划缺少“合理商业目的”

根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定,对于“不具有合理商业目的的安排”,税务机关可以发起一般反避税调查,最常见的形式包括:

1)滥用税收优惠;

2)滥用税收协定;

3)滥用公司组织形式;

4)利用避税港避税;

201521日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范,因此,企业在进行税务筹划中,需要有“合理商业目的”的证据材料。

02、名为“筹划”,实为偷逃税

根据《税收征管法(征求意见稿)》,逃税是指“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”,其中,“欺骗、隐瞒手段”是指下列情形:

(1)伪造、变造、转移、藏匿、毁灭账簿凭证或者其他相关资料;

(2)编造虚假计税依据,虚列支出或者转移、隐匿收入;

(3)骗取税收优惠资格;

(4)法律、行政法规规定的其他情形。

03、缺少事前筹划

重点强调的一点就是税前筹划,在企业纳税义务没有发生前,根据企业的具体情况,充分考虑税收法律、法规的相关规定,找出是否有可行的方法,设计的方案要经过反复推敲,涉及的税种都要考虑周全。如果事情已经发生,相关的纳税义务已经产生,该如何纳税,纳多少金额的税已经确定,就不要再动歪脑筋想办法,想出来的办法也是在违反法律的规定,进行偷税,这对诚信经营的企业和专业服务的财税人员都是不可触碰的底线。

04、与有关政府部门缺少沟通

鉴于中国税收立法的现状,很多事项适用税收政策并不是十分的清晰,这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用,但是,需要提醒的是,企业在咨询相关事项前,应该对筹划的目标有明确认识,获取对筹划方案至关重要的信息,而非全盘告知自己的商业计划与安排,尤其《税收征管法(征求意见稿)》增加了“预约裁定制度”,企业征求税务机关“预约裁定”前,更应该做好准备。

 

总之,税务筹划不是无缘无故的成功,也不可能无缘无故的失败。企业要采取税务筹划的时候,应该多查询,多比较,多咨询,选择适合目前自身企业的发展现况,尤其重要!中数科是一家专业的数字化税务筹划团队,可以合法合理的解决企业税务方面问题!数字化灵活用工平台,拥有便捷式智能一键式服务平台,在人事服务、薪酬优化、用工风险等核心需求上有很大优势。中数科税务师事务所专家团队为企业和个人解决税务筹划问题,可以合法合理的解决企业税务方面问题,更多税务筹划方案,关注了解更多!

 

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